Hobby, Stipendium, Preisgeld: Die Steuerfragen, die Kreative wirklich stellen

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Ab wann ist mein Hobby eine Selbstständigkeit?

Ein Hobby wird zur Selbstständigkeit, sobald du nachhaltig, auf eigene Rechnung und mit der Absicht arbeitest oder verkaufst, über die gesamte Dauer einen Gewinn zu erzielen, egal wie klein die Beträge am Anfang sind.

Wer gelegentlich ein altes Bild aus dem Keller verkauft, ist kein Unternehmer. Wer aber regelmäßig neue Werke herstellt und anbietet, Auftragsarbeiten annimmt, einen Online-Shop betreibt oder für Honorar auftritt, ist selbstständig. Dann meldest du dich innerhalb eines Monats beim Finanzamt an (§ 138 AO). Künstlerische Arbeit ist dabei meist freiberuflich, Handel und Kunsthandwerk eher gewerblich. Wie die Anmeldung läuft, zeigen Freiberufler werden und Nebengewerbe anmelden.

Was ist Liebhaberei, und wann droht sie?

Liebhaberei droht, wenn eine Tätigkeit auf Dauer keinen Gesamtgewinn erwarten lässt und vor allem aus persönlichen Gründen betrieben wird, dann erkennt das Finanzamt weder Gewinne noch Verluste steuerlich an.

Die Gewinnerzielungsabsicht ist ein Merkmal jeder unternehmerischen Tätigkeit (§ 15 Abs. 2 EStG), sie gilt über § 18 EStG auch für Freiberufler. Das Finanzamt schaut auf die sogenannte Totalgewinnprognose: Lässt dein Vorhaben über die gesamte Zeit einen Überschuss erwarten? Für Kreative wird das relevant, wenn die Kunst über viele Jahre nur Verluste bringt und daneben ein gut bezahlter Job läuft, mit dem die Verluste verrechnet werden.

Typische Warnzeichen für das Finanzamt sind:

• Dauerverluste ohne Reaktion: Jahr für Jahr Minus, ohne dass du Preise, Angebot oder Kosten änderst.
• Kaum Marktauftritt: keine Ausstellungen, kein Shop, keine Akquise, keine Verkaufsversuche.
• Hohe private Komponente: teure Reisen, Ausrüstung oder Atelier, die eher der persönlichen Freude dienen.
• Andere Einkünfte als Motiv: Die Verluste senken vor allem die Steuer auf ein hohes Gehalt.

Wie lange darf ich Verluste machen?

Wie lange du Verluste machen darfst, legt kein Gesetz fest, nach der Rechtsprechung spricht in der betriebsspezifischen Anlaufphase der Anschein dafür, dass du Gewinn erzielen willst.

Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass Anlaufverluste nur dann gegen die Gewinnabsicht sprechen, wenn von vornherein feststeht, dass der Betrieb keine nachhaltigen Gewinne abwerfen kann (BFH, Urteil vom 30.10.2014, IV R 34/11). Wie lang die Anlaufphase ist, hängt von der Branche ab. Oft genannte Zahlen wie fünf Jahre sind Orientierungswerte aus der Praxis, keine feste Grenze.

Ist unklar, ob du mit Gewinnabsicht arbeitest, kann das Finanzamt deine Steuer vorläufig festsetzen (§ 165 AO). Das darf es auch in der Anlaufphase (BFH, Beschluss vom 16.01.2025, X B 23/24). Später kann es die Verluste dann noch streichen, wenn sich zeigt, dass kein Gewinn zu erwarten war.

Dokumentiere deshalb, was du unternimmst: Businessplan, Preislisten, Bewerbungen für Ausstellungen, Werbung, Gespräche mit Galerien. Ein Businessplan aus dem Gründungscoaching ist ein guter Beleg für deine Gewinnabsicht.

Muss ich ein Stipendium versteuern?

Ein Stipendium musst du nicht versteuern, wenn es aus öffentlichen Mitteln oder von bestimmten öffentlichen und gemeinnützigen Einrichtungen zur Förderung der künstlerischen Ausbildung oder Fortbildung stammt, den Lebensunterhalt nicht übersteigt und keine bestimmte Gegenleistung verlangt (§ 3 Nr. 44 EStG).

Wichtig ist der genaue Zweck. Das Gesetz begünstigt Forschung sowie wissenschaftliche oder künstlerische Ausbildung und Fortbildung, nicht künstlerische Arbeit allgemein. Ein Arbeitsstipendium, mit dem du ein bestimmtes Werk für den Geber schaffen sollst, kann deshalb eine steuerpflichtige Betriebseinnahme sein. Ein Atelier- oder Reisestipendium einer Stiftung zur Fortbildung kann dagegen steuerfrei bleiben.

• Wer vergibt das Stipendium? Öffentliche Hand, zwischenstaatliche Einrichtung, gemeinnützige Körperschaft oder privater Geber?
• Wofür? Ausbildung oder Fortbildung, Forschung, oder ein konkretes Werk?
• Wie hoch? Deckt es nur Lebensunterhalt und Projektbedarf?
• Gegenleistung? Musst du etwas Bestimmtes liefern oder für den Geber arbeiten?

Viele Geber schreiben in den Bewilligungsbescheid, ob sie von Steuerfreiheit ausgehen. Bewahre den Bescheid auf. Beziehst du gleichzeitig Arbeitslosengeld oder Grundsicherung, melde das Stipendium der Agentur oder dem Jobcenter. Weitere Programme findest du unter Gründungsstipendium.

Muss ich ein Preisgeld versteuern?

Ein Preisgeld musst du versteuern, wenn es mit deiner beruflichen Tätigkeit zusammenhängt, etwa weil du an einem Wettbewerb teilnimmst, um Aufträge zu gewinnen, nicht steuerbar ist es dagegen oft, wenn es deine Persönlichkeit oder dein Lebenswerk ehrt.

Der Bundesfinanzhof stellt darauf ab, ob der Preis eine Gegenleistung für eine Tätigkeit im Rahmen deiner Einkunftserzielung ist. Betriebsbezogene Preise sind Betriebseinnahmen. Ein Preis, der wissenschaftliche oder künstlerische Leistung unabhängig von einem Auftrag würdigt, kann dagegen außerhalb der Einkünfte liegen (BFH, Urteil vom 21.11.2024, VI R 12/22). Ein Wettbewerb, bei dem du einen Entwurf für ein konkretes Projekt einreichst, ist meist steuerpflichtig.

Ähnlich ist es bei gelegentlichen Leistungen außerhalb deiner Selbstständigkeit, zum Beispiel einem einmaligen Auftritt: Sie können sonstige Einkünfte sein, die erst ab 256 Euro im Jahr steuerpflichtig werden (§ 22 Nr. 3 EStG).

Welche Freibeträge gibt es für nebenberufliche Kunst?

Für nebenberufliche künstlerische Tätigkeiten im Auftrag einer gemeinnützigen Organisation oder einer öffentlichen Einrichtung sind bis zu 3.300 Euro im Jahr steuerfrei, für andere Ehrenämter gilt die Ehrenamtspauschale von 960 Euro (§ 3 Nr. 26 und 26a EStG).

Gibst du also Malkurse an der Volkshochschule, leitest einen Chor im Verein oder spielst Theater mit Kindern für einen gemeinnützigen Träger, kann das bis zu diesem Betrag steuerfrei sein. Beide Pauschalen kannst du nicht für dieselbe Tätigkeit kombinieren. Für Aufträge von Unternehmen oder Privatleuten gilt der Freibetrag nicht.

Melden Online-Plattformen meine Verkäufe?

Online-Plattformen melden deine Verkäufe an das Bundeszentralamt für Steuern, wenn du auf derselben Plattform im Jahr mindestens 30 Verkäufe tätigst oder mindestens 2.000 Euro erhältst (§ 4 Abs. 5 PStTG).

Die Meldung ist kein Steuerbescheid. Sie bedeutet nur, dass das Finanzamt von deinen Verkäufen erfahren kann. Verkaufst du privat gebrauchte Dinge, bleibt das in der Regel steuerfrei. Verkaufst du aber regelmäßig selbst gemachte Kunst, Schmuck oder Drucke, bist du gewerblich oder freiberuflich tätig und solltest angemeldet sein. Mehr zu den Pflichten beim Online-Verkauf findest du im Ratgeber Steuern für Selbstständige.

Aus dem Hobby ein Geschäft machen

Aus dem Hobby wird ein Geschäft, wenn du Angebot, Preise und Zielgruppe planst, sauber anmeldest und deine Gewinnabsicht mit einem Businessplan belegen kannst.

Im AVGS Gründercoaching entwickeln wir in Modul 2 Businessplan Text und Modul 3 Businessplan Zahlen ein Konzept, das zeigt, wie aus deiner Kunst ein Einkommen werden kann. Das hilft bei Agentur, Jobcenter und Finanzamt. Ob ein Gutschein bewilligt wird, entscheidet die Agentur für Arbeit oder das Jobcenter im Einzelfall. Sprich uns im kostenlosen Erstgespräch an. Diese Seite ersetzt keine Steuerberatung, bei Stipendien und Preisgeldern lohnt sich ein kurzer Blick einer Steuerberaterin oder eines Steuerberaters.

Fragen dazu? Dein CoachAlexander ThümmlerBuchhaltung und Finanzen