Steuern für Selbstständige: Welche Steuern du zahlst und wann

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Welche Steuern zahlen Selbstständige?

Selbstständige zahlen Einkommensteuer auf ihren Gewinn, in der Regel Umsatzsteuer auf ihre Umsätze und, wenn sie ein Gewerbe betreiben, Gewerbesteuer. Welche davon dich trifft, hängt von deiner Tätigkeit und deiner Rechtsform ab.

Steuer	Wer zahlt sie?	Worauf?	Mehr dazu
Einkommensteuer	alle natürlichen Personen, also Einzelunternehmer, Freiberufler, Gesellschafter einer GbR	Gewinn plus übrige Einkünfte	Steuererklärung
Umsatzsteuer	alle Unternehmer, außer Kleinunternehmer	Umsätze, abzüglich Vorsteuer	Umsatzsteuer für Gründer
Gewerbesteuer	Gewerbetreibende und Kapitalgesellschaften, keine Freiberufler	Gewerbeertrag	Gewerbeanmeldung
Körperschaftsteuer und Soli	UG und GmbH	Gewinn der Gesellschaft	GmbH gründen

Ob du ein Gewerbe betreibst oder freiberuflich arbeitest, ist steuerlich die wichtigste Weiche. Die Abgrenzung erklärt der Ratgeber Freiberufler oder Gewerbe?. Beschäftigst du Mitarbeitende, kommt noch die Lohnsteuer dazu, die du für sie einbehältst und abführst.

Wie funktioniert die Einkommensteuer für Selbstständige?

Die Einkommensteuer berechnet sich aus deinem Gewinn, also Betriebseinnahmen minus Betriebsausgaben, zusammen mit deinen anderen Einkünften. Den Gewinn ermitteln die meisten Gründer mit der Einnahmen-Überschuss-Rechnung. Je mehr Ausgaben du belegen kannst, desto niedriger der Gewinn. Was dazu zählt, steht im Ratgeber Betriebsausgaben absetzen, für das Arbeitszimmer im Ratgeber Homeoffice absetzen.

Der Tarif 2026 nach § 32a EStG steigt stufenlos an:

Zu versteuerndes Einkommen 2026 (Einzelveranlagung)	Steuersatz
bis 12.348 €	0 % (Grundfreibetrag)
12.349 bis 17.799 €	steigend ab 14 %
17.800 bis 69.878 €	weiter steigend bis 42 %
69.879 bis 277.825 €	42 %
ab 277.826 €	45 %

Die Prozentsätze gelten jeweils nur für den Teil des Einkommens in der Stufe, nicht für alles. Bei Zusammenveranlagung verdoppeln sich die Beträge. Der Solidaritätszuschlag von 5,5 % fällt auf die Einkommensteuer nur an, wenn sie 2026 über der Freigrenze von 20.350 € liegt (bei Zusammenveranlagung 40.700 €). Für die meisten Gründer entfällt er also. Kirchensteuer kommt hinzu, wenn du Mitglied einer Kirche bist.

Die Einkommen­steuererklärung gibst du jedes Jahr elektronisch ab, ohne Steuerberatung bis zum 31. Juli des Folgejahres (§ 149 AO). Was dazu gehört, erklärt der Ratgeber Steuererklärung für Selbstständige.

Was sind Steuervorauszahlungen?

Vorauszahlungen sind Abschläge auf die Einkommensteuer des laufenden Jahres, die das Finanzamt per Bescheid festsetzt. Fällig sind sie am 10. März, 10. Juni, 10. September und 10. Dezember (§ 37 EStG). Festgesetzt werden sie nur, wenn sie mindestens 400 € im Jahr und 100 € je Termin betragen.

Im ersten Jahr richtet sich die Höhe nach deiner Gewinnschätzung im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung. Später nimmt das Finanzamt den letzten Steuerbescheid als Grundlage. Das führt zu einem typischen Effekt: Mit dem ersten Bescheid kommt oft eine Nachzahlung für das Vorjahr und gleichzeitig die erhöhte Vorauszahlung für das laufende Jahr. Läuft dein Geschäft schlechter als geschätzt, kannst du eine Herabsetzung beantragen. Läuft es besser, melde das lieber selbst, statt später nachzuzahlen.

Wie funktionieren Umsatzsteuer und Gewerbesteuer?

Die Umsatzsteuer schlägst du auf deine Preise auf und führst sie ans Finanzamt ab, die Gewerbesteuer zahlst du an deine Gemeinde auf den Gewerbeertrag.

Umsatzsteuer

Der Regelsatz beträgt 19 %, für bestimmte Leistungen 7 % (§ 12 UStG). Die Umsatzsteuer aus deinen Einkäufen ziehst du als Vorsteuer ab. Was übrig bleibt, meldest du in der Umsatz­steuervoranmeldung bis zum zehnten Tag nach Ablauf des Voranmeldungszeitraums (§ 18 UStG). Regelfall ist das Quartal, bei mehr als 9.000 € Steuer im Vorjahr der Monat. Für Gründungen bis einschließlich 2026 richtet sich der Zeitraum nach der voraussichtlichen Steuer. Auf Antrag verlängert das Finanzamt die Frist um einen Monat (§ 46 UStDV), bei monatlicher Abgabe gegen eine Sondervorauszahlung von einem Elftel der Vorjahressumme (§ 47 UStDV).

Liegt dein Umsatz unter den Grenzen der Kleinunternehmerregelung (Vorjahr höchstens 25.000 €, laufendes Jahr höchstens 100.000 €), kannst du ohne Umsatzsteuer abrechnen. Was dann auf der Rechnung stehen muss, zeigt der Ratgeber Rechnung schreiben.

Gewerbesteuer

Der Gewerbeertrag basiert auf dem Gewinn. Bei Einzelunternehmen und Personen­gesellschaften wird er um einen Freibetrag von 24.500 € gekürzt, dann mit der Steuermesszahl von 3,5 % multipliziert (§ 11 GewStG). Auf diesen Messbetrag wendet die Gemeinde ihren Hebesatz an. Er beträgt 2026 mindestens 200 %, ab 2027 mindestens 280 % (§ 16 Abs. 4 GewStG, § 36 Abs. 5b GewStG). Die meisten Städte liegen deutlich darüber, den Satz findest du auf der Website deiner Gemeinde.

Einzelunternehmer bekommen einen Ausgleich: Die Einkommensteuer sinkt um das Vierfache des Messbetrags, höchstens um die tatsächlich gezahlte Gewerbesteuer (§ 35 EStG). Bei einem Hebesatz bis etwa 400 % wird die Gewerbesteuer dadurch oft weitgehend verrechnet. Wie viel im Einzelfall angerechnet wird, begrenzt zusätzlich ein Ermäßigungshöchstbetrag (§ 35 Abs. 1 Satz 2 EStG). UG und GmbH bekommen weder Freibetrag noch Anrechnung.

Welche Steuern zahlen UG und GmbH?

Eine UG oder GmbH zahlt als eigene Steuerpflichtige Körperschaftsteuer, Solidaritätszuschlag und Gewerbesteuer, dazu kommt die Umsatzsteuer. Die Körperschaftsteuer beträgt 2026 und 2027 15 % des Gewinns und sinkt ab 2028 schrittweise, bis sie ab 2032 bei 10 % liegt (§ 23 KStG). Darauf kommen 5,5 % Solidaritätszuschlag (§ 4 SolZG). Die Gewerbesteuer wird ohne Freibetrag berechnet.

Die Vorauszahlungen zur Körperschaftsteuer laufen zu denselben Terminen wie bei der Einkommensteuer (§ 31 KStG verweist auf das EStG). Dein Geschäftsführergehalt versteuerst du privat als Arbeitslohn, Gewinnausschüttungen mit der Abgeltungsteuer. Wann sich eine Kapitalgesellschaft lohnt, klären die Ratgeber GmbH gründen und UG gründen.

Wann ist welche Steuer fällig?

Die wichtigsten Steuertermine für Selbstständige liegen jeweils am 10. und 15. eines Monats. Fällt ein Termin auf ein Wochenende oder einen Feiertag, verschiebt er sich auf den nächsten Werktag.

Termin	Was ist fällig?	Rechtsgrundlage
10. März, 10. Juni, 10. September, 10. Dezember	Vorauszahlung Einkommensteuer (bei UG/GmbH Körperschaftsteuer), jeweils mit Soli und Kirchensteuer, soweit sie anfallen	§ 37 EStG
15. Februar, 15. Mai, 15. August, 15. November	Vorauszahlung Gewerbesteuer, ab 50 € je Termin	§ 19 GewStG
10. des Folgemonats bzw. nach Quartalsende (10. April, 10. Juli, 10. Oktober, 10. Januar)	Umsatz­steuervoranmeldung und Zahlung, mit Dauerfristverlängerung einen Monat später	§ 18 UStG, § 46 UStDV
10. Februar	bei monatlicher Abgabe mit Dauerfristverlängerung: Antrag und Sondervorauszahlung, jeweils bis zum Termin der Januar-Voranmeldung	§§ 47, 48 UStDV
31. Juli des Folgejahres	Jahreserklärungen (Einkommensteuer, Umsatzsteuer, Gewerbesteuer) ohne Steuerberatung	§ 149 Abs. 2 AO
innerhalb eines Monats nach Beginn	Fragebogen zur steuerlichen Erfassung	§ 138 AO

Trag dir diese Termine gleich in deinen Kalender ein. Zahlst du zu spät, setzt das Finanzamt Säumniszuschläge fest.

Wie viel solltest du für Steuern zurücklegen?

Lege so viel zurück, wie deine voraussichtliche Steuer auf den erwarteten Gewinn beträgt, und zwar jeden Monat anteilig. Eine pauschale Quote passt selten, weil der Steuersatz mit dem Einkommen steigt. Eingenommene Umsatzsteuer gehört nie zur Rücklage, sondern sofort beiseite, denn sie ist nicht dein Geld.

Praktisch hilft ein eigenes Unterkonto für Steuern. Wie viel du dir danach selbst auszahlen kannst, erklärt der Ratgeber Privatentnahmen. Ohne saubere Buchführung weißt du allerdings nicht, wo dein Gewinn gerade steht. Plane die Steuerlast auch im Finanzplan ein.

Wie bekommst du deine Steuernummer?

Deine Steuernummer bekommst du, sobald du den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung beim Finanzamt eingereicht hast. Das musst du innerhalb eines Monats nach Beginn deiner Tätigkeit elektronisch über ELSTER tun (§ 138 Abs. 1b und 4 AO). Das Gewerbeamt informiert das Finanzamt zwar über deine Anmeldung, den Fragebogen ersetzt das aber nicht. Als Freiberufler meldest du dich ohnehin nur beim Finanzamt.

1. ELSTER-Zugang einrichten. Die Registrierung dauert einige Tage, weil die Zugangsdaten per Post kommen. Fang also früh an.
2. Fragebogen ausfüllen. Du machst Angaben zu Tätigkeit, Beginn, Gewinnschätzung, Umsatzschätzung und zur Kleinunternehmerregelung. Diese Angaben bestimmen deine Vorauszahlungen.
3. Umsatzsteuer-Identifikationsnummer mit beantragen. Sie brauchst du für Geschäfte mit Unternehmen im EU-Ausland. Im Fragebogen kannst du sie gleich anfordern.
4. Steuernummer abwarten. Das Finanzamt teilt sie dir schriftlich mit. Auf jede Rechnung gehört deine Steuernummer oder deine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.

Zusätzlich vergibt das Bundeszentralamt für Steuern schrittweise die Wirtschafts-Identifikationsnummer, automatisch und ohne Antrag. Die Schritt-für-Schritt-Anleitung zum Fragebogen findest du im Ratgeber Steuerliche Erfassung über ELSTER.

Steuern im AVGS Gründercoaching klären

Steuern gehören zu den Themen, bei denen Gründer im ersten Jahr am häufigsten falsch planen. Im AVGS Gründercoaching sind sie Teil von Modul 5 Unternehmensorganisation: Wir gehen Rechtsform, Anmeldungen, Umsatzsteuer, Vorauszahlungen und Buchhaltung mit dir durch und bauen die Steuerlast in deinen Finanzplan ein. Verbindliche Steuerberatung leisten wir nicht, dafür ist eine Steuerberatung zuständig.

Wenn du aus der Arbeitslosigkeit gründest, kann die Agentur für Arbeit oder das Jobcenter dir einen Gutschein für das Coaching ausstellen, bei Bewilligung ist es für dich kostenfrei. Für die Zeit nach dem Start gibt es den Gründungszuschuss und für Gründer aus der Grundsicherung (früher Bürgergeld) das Einstiegsgeld. Beides entscheidet die zuständige Stelle im Einzelfall. Ob das für dich passt, besprechen wir im kostenlosen Erstgespräch.

Diese Seite ersetzt keine Steuerberatung.

Fragen dazu? Dein CoachElena PlinerCoach für Zahlen und Controlling