Insolvenz vermeiden: Warnsignale erkennen und rechtzeitig handeln

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Welche Warnsignale kündigen eine Krise an?

Eine Krise kündigt sich fast immer zuerst in der Liquidität an: Rechnungen werden später bezahlt, das Konto ist regelmäßig im Minus, Rücklagen schmelzen. Die Insolvenz ist meist das Ende einer langen Entwicklung, nicht ein plötzliches Ereignis. Je früher du gegensteuerst, desto mehr Möglichkeiten hast du.

• Du zahlst Lieferanten, Miete oder Sozialversicherung später als vereinbart.
• Der Kontokorrentrahmen ist dauerhaft ausgeschöpft, die Bank fragt nach Unterlagen.
• Umsatz oder Rohertrag sinken mehrere Monate in Folge.
• Ein großer Kunde macht einen erheblichen Teil deines Umsatzes aus und zahlt schleppend.
• Steuervorauszahlungen oder Umsatzsteuer kannst du nicht mehr aus dem laufenden Geld bedienen.
• Du finanzierst laufende Kosten mit privatem Geld oder neuen Krediten.
• Du hast keinen aktuellen Liquiditätsplan und weißt nicht, wie es in drei Monaten aussieht.

Wenn mehrere Punkte zutreffen, ist jetzt der richtige Zeitpunkt zu handeln. Wie du einen akuten Engpass überbrückst, erklärt der Ratgeber Liquiditätsengpass. Wie du deine Zahlen monatlich liest, zeigt BWA lesen.

Wann bist du zahlungsunfähig?

Zahlungsunfähig bist du, wenn du deine fälligen Zahlungspflichten nicht erfüllen kannst. So definiert es § 17 Abs. 2 InsO. In der Regel ist Zahlungsunfähigkeit anzunehmen, wenn du deine Zahlungen eingestellt hast. Sie ist der allgemeine Eröffnungsgrund für ein Insolvenzverfahren und gilt für alle Rechtsformen.

Nicht jede vorübergehende Lücke ist schon Zahlungsunfähigkeit. Die Rechtsprechung grenzt eine kurzfristige Zahlungsstockung von der Zahlungsunfähigkeit ab, etwa nach Dauer und Höhe der Lücke. Darauf solltest du dich ohne fachliche Prüfung nicht verlassen.

Davor liegt die drohende Zahlungsunfähigkeit (§ 18 InsO): Du wirst voraussichtlich nicht in der Lage sein, bestehende Zahlungspflichten bei Fälligkeit zu erfüllen. Der Prognosezeitraum beträgt in aller Regel 24 Monate. Drohende Zahlungsunfähigkeit verpflichtet nicht zum Antrag, sie berechtigt aber zu einem eigenen Insolvenzantrag und ist Voraussetzung für die Sanierungsinstrumente des StaRUG.

Wann ist ein Unternehmen überschuldet?

Überschuldet ist ein Unternehmen, wenn sein Vermögen die bestehenden Verbindlichkeiten nicht mehr deckt, es sei denn, die Fortführung ist in den nächsten zwölf Monaten überwiegend wahrscheinlich. So regelt es § 19 Abs. 2 InsO. Eine bilanzielle Unterdeckung allein reicht also nicht. Entscheidend ist die Fortführungsprognose, die du mit einem belastbaren Finanzplan begründen musst.

Überschuldung ist nur bei juristischen Personen, also etwa GmbH und UG, ein Insolvenzgrund. Das gilt auch für Personen­gesellschaften, bei denen keine natürliche Person persönlich haftet, etwa die GmbH & Co. KG (§ 19 Abs. 3 InsO). Für Einzelunternehmer und eine GbR mit natürlichen Personen als Gesellschaftern spielt sie keine Rolle, weil dort ohnehin die Inhaber mit ihrem Privatvermögen haften.

Gesellschafterdarlehen bleiben bei der Überschuldungsprüfung außer Betracht, wenn für sie ein qualifizierter Rangrücktritt vereinbart ist (§ 19 Abs. 2 Satz 2 InsO). Eine solche Vereinbarung sollte eine Fachanwältin oder ein Steuerberater formulieren.

Wann musst du Insolvenz anmelden?

Bei einer GmbH oder UG muss die Geschäftsführung ohne schuldhaftes Zögern einen Insolvenzantrag stellen, spätestens drei Wochen nach Eintritt der Zahlungsunfähigkeit und spätestens sechs Wochen nach Eintritt der Überschuldung. Das regelt § 15a Abs. 1 InsO. Die Fristen sind Höchstfristen: Ist schon vorher klar, dass sich die Lage nicht bessert, musst du sofort handeln.

Rechtsform	Antragspflicht	Insolvenzgründe
Einzelunternehmen	nein	Zahlungsunfähigkeit, auf eigenen Antrag auch drohende Zahlungsunfähigkeit
GbR, OHG, KG mit natürlicher Person als Vollhafter	nein	wie Einzelunternehmen
GmbH, UG, GmbH & Co. KG	ja, drei bzw. sechs Wochen	Zahlungsunfähigkeit, Überschuldung, auf eigenen Antrag drohende Zahlungsunfähigkeit

Hat eine GmbH keinen Geschäftsführer mehr, sind auch die Gesellschafter zum Antrag verpflichtet, es sei denn, sie wussten von Insolvenzreife oder Führungslosigkeit nichts (§ 15a Abs. 3 InsO). Wer den Antrag nicht, nicht richtig oder nicht rechtzeitig stellt, macht sich strafbar. Bei Vorsatz drohen bis zu drei Jahre Freiheitsstrafe oder Geldstrafe, bei Fahrlässigkeit bis zu einem Jahr oder Geldstrafe (§ 15a Abs. 4 und 5 InsO).

Welche Rechtsform welches Haftungsrisiko mit sich bringt, erklärt der Ratgeber Rechtsformen im Vergleich. Speziell zur haftungsbeschränkten Gesellschaft mit wenig Kapital lies UG gründen.

Wie haftet der Geschäftsführer in der Krise?

Der Geschäftsführer haftet persönlich für Zahlungen, die er nach Eintritt der Zahlungsunfähigkeit oder Überschuldung noch für die Gesellschaft leistet, wenn sie nicht mit der Sorgfalt eines ordentlichen und gewissenhaften Geschäftsleiters vereinbar sind. Das regelt § 15b InsO. Solche Zahlungen muss er der Gesellschaft erstatten.

• Erlaubt: Zahlungen im ordnungsgemäßen Geschäftsgang, etwa um den Betrieb aufrechtzuerhalten, gelten während der Antragsfrist in der Regel als zulässig. Voraussetzung ist, dass du in dieser Zeit aktiv an einer Lösung oder am Antrag arbeitest.
• Nach Fristablauf: Ist die Frist verstrichen und kein Antrag gestellt, sind Zahlungen in der Regel nicht mehr mit dieser Sorgfalt vereinbar.
• Zahlungen an Gesellschafter: Auch sie können zur Haftung führen, wenn sie die Zahlungsunfähigkeit herbeiführen.
• Verjährung: Die Ansprüche verjähren in fünf Jahren (§ 15b Abs. 7 InsO).

Dazu kommen weitere Risiken. Wer Arbeitnehmeranteile zur Sozialversicherung nicht abführt, macht sich nach § 266a StGB strafbar, mit Freiheitsstrafe bis zu fünf Jahren oder Geldstrafe. Für nicht gezahlte Steuern kann die Geschäftsführung ebenfalls persönlich haften, wenn sie ihre Pflichten vorsätzlich oder grob fahrlässig verletzt (§ 69 AO). Die Haftungsbeschränkung einer GmbH schützt in der Krise also nur, wenn die Geschäftsführung ihre Pflichten erfüllt.

Was ist das StaRUG?

Das StaRUG, das Unternehmensstabilisierungs- und -restrukturierungs­gesetz, bietet Unternehmen einen Weg zur Sanierung außerhalb eines Insolvenzverfahrens, solange die Zahlungsunfähigkeit nur droht. Die Instrumente sollen eine drohende Zahlungsunfähigkeit nachhaltig beseitigen (§ 29 StaRUG). Dazu gehören eine gerichtliche Abstimmung über einen Restrukturierungsplan, eine gerichtliche Vorprüfung, eine Stabilisierung durch Beschränkung von Vollstreckungen und die gerichtliche Bestätigung des Plans.

Für Gründer mit kleinem Unternehmen ist das Verfahren oft zu aufwendig. Wichtig ist aber § 1 StaRUG: Die Geschäftsleiter einer juristischen Person müssen fortlaufend über Entwicklungen wachen, die den Fortbestand des Unternehmens gefährden können, und bei Bedarf gegensteuern. Ein laufendes Controlling ist also nicht nur sinnvoll, sondern für GmbH- und UG-Geschäftsführer Teil ihrer Pflichten.

Wo bekommst du Hilfe, wenn es eng wird?

Hilfe bekommst du bei deiner Steuerberatung, bei der IHK oder Handwerkskammer, bei einer Unternehmensberatung, bei anerkannten Schuldner­beratungsstellen und, sobald Insolvenzreife im Raum steht, bei einer Fachanwältin oder einem Fachanwalt für Insolvenzrecht. Wichtig ist, dass du früh kommst und deine Zahlen mitbringst.

1. Lage klären. Liquiditätsstatus heute, Liquiditätsplan für die nächsten Wochen und Monate, Liste aller offenen Verbindlichkeiten mit Fälligkeit.
2. Mit Gläubigern sprechen. Finanzamt, Krankenkasse, Vermieter und Lieferanten stimmen Stundungen oder Ratenzahlungen eher zu, wenn du dich meldest, bevor Mahnungen eskalieren.
3. Kosten senken, Einnahmen sichern. Forderungen konsequent einziehen, siehe Mahnung schreiben, verzichtbare Kosten streichen.
4. Beraten lassen. Viele Kammern bieten eine erste Krisenberatung an, frag bei deiner IHK oder Handwerkskammer nach. Anerkannte Schuldner­beratungsstellen findest du über die Bundesarbeits­gemeinschaft Schuldnerberatung. Laut Verbraucherzentrale sind sie kostenlos oder kosten wenig.
5. Rechtzeitig entscheiden. Ist eine Sanierung nicht realistisch, kann ein geordneter Insolvenzantrag der bessere Weg sein als ein langes Weiterwursteln.

Für Einzelunternehmer ist wichtig: Ein Insolvenzverfahren kann mit der Restschuldbefreiung enden, in der Regel drei Jahre nach Eröffnung (§ 287 Abs. 2 InsO). Ehemals Selbstständige mit weniger als 20 Gläubigern und ohne Forderungen aus Arbeitsverhältnissen können das Verbraucher­insolvenz­verfahren nutzen (§ 304 InsO), sonst gilt das Regel­insolvenz­verfahren.

Damit es gar nicht so weit kommt, hilft ein laufendes Controlling. Unser Controlling-Paket für das erste Jahr zeigt dir monatlich, wo du stehst. Für eine längere Begleitung durch alle Entscheidungen gibt es die Unternehmensberatung als Jahresbegleitung. Mit dem Liquiditätsplan-Rechner kannst du sofort selbst starten.

Wenn du aus der Arbeitslosigkeit gründest, legen wir im AVGS Gründercoaching die Grundlage, damit Krisen gar nicht erst entstehen: mit einem realistischen Finanzplan, einer Liquiditätsreserve und einem Blick auf die Haftung je Rechtsform in Modul 5 Unternehmensorganisation. Bei Bewilligung des Gutscheins entstehen dir keine eigenen Kosten, die Agentur für Arbeit oder das Jobcenter entscheidet im Einzelfall. Sprich uns im kostenlosen Erstgespräch an. Diese Seite ersetzt keine Rechts- oder Insolvenzberatung.