Leasing für Gründer: Wann es sich lohnt und worauf du achtest

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Was ist Leasing?

Leasing ist eine Art Miete für Wirtschaftsgüter: Ein Leasinggeber kauft den Gegenstand, du nutzt ihn gegen monatliche Raten. Rechtlich bleibt der Leasinggeber Eigentümer, die Pflichten liegen aber zu einem großen Teil bei dir.

Anders als bei einer normalen Miete trägst du als Leasingnehmer meist Wartung, Versicherung, Reparaturen und das Risiko, dass der Gegenstand beschädigt wird oder untergeht. Darauf weist auch das Existenz­gründungsportal des Bundes hin. Typische Leasinggüter bei Gründungen sind Fahrzeuge, Maschinen, Kassensysteme, Medizin- und Kosmetikgeräte, Gastronomieausstattung und IT.

Welche Leasingarten gibt es?

Die wichtigste Unterscheidung ist die zwischen Operating-Leasing und Finanzierungsleasing. Beim Finanzierungsleasing kommt dazu die Frage, ob die Raten die Kosten des Leasinggebers ganz oder nur teilweise decken.

Art	Merkmal	Typisch für
Operating-Leasing	kurze Laufzeit oder kurzfristig kündbar, Risiko und Wartung oft beim Leasinggeber	IT, Kopierer, Mietgeräte
Finanzierungsleasing mit Vollamortisation	die Raten in der festen Grundmietzeit decken Anschaffungskosten, Nebenkosten und Finanzierung des Leasinggebers vollständig	Maschinen, Spezialausstattung
Finanzierungsleasing mit Teilamortisation	die Raten decken die Kosten nur teilweise, der Rest über Restwert, Andienungsrecht oder Mehrerlös	Fahrzeuge, Maschinen mit gutem Wiederverkaufswert
Kilometerleasing	Sonderform beim Fahrzeug: Abrechnung nach gefahrenen Kilometern, Leasinggeber trägt das Restwertrisiko	Firmenwagen

Bei Teilamortisationsverträgen gibt es verschiedene Gestaltungen. Beim Andienungsrecht kann der Leasinggeber verlangen, dass du den Gegenstand am Ende zu einem vorher festgelegten Preis kaufst, auch wenn er weniger wert ist. Beim Vertrag mit Mehrerlösbeteiligung wird der Gegenstand verkauft, und ein Erlös über dem Restwert wird aufgeteilt. Beim kündbaren Vertrag zahlst du bei Kündigung eine Abschlusszahlung, auf die ein Teil des Verkaufserlöses angerechnet wird.

Wem gehört der Leasinggegenstand steuerlich?

Steuerlich gehört der Leasinggegenstand dem, der wirtschaftlich über ihn verfügt, und das ist nach den Leasingerlassen des Bundesfinanz­ministeriums meist der Leasinggeber. Grundlage ist § 39 AO: Wer den rechtlichen Eigentümer für die gewöhnliche Nutzungsdauer wirtschaftlich ausschließen kann, dem wird das Wirtschaftsgut zugerechnet.

Für bewegliche Güter mit Vollamortisation gelten laut BMF-Schreiben vom 19.04.1971 vor allem diese Regeln (Amtliches Einkommensteuer-Handbuch, Anhang 21):

• Grundmietzeit zwischen 40 % und 90 % der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer, ohne Option: Der Gegenstand wird dem Leasinggeber zugerechnet.
• Grundmietzeit unter 40 % oder über 90 %: Der Gegenstand wird dir als Leasingnehmer zugerechnet.
• Kaufoption: Bei einer Grundmietzeit von 40 % bis 90 % bleibt der Gegenstand beim Leasinggeber, wenn der Kaufpreis mindestens dem Buchwert nach linearer Abschreibung oder dem niedrigeren gemeinen Wert entspricht. Ist er niedriger, wird er dir zugerechnet.
• Spezialleasing: Ist der Gegenstand so auf dich zugeschnitten, dass nur du ihn sinnvoll nutzen kannst, wird er dir unabhängig von der Laufzeit zugerechnet.

Für Teilamortisationsverträge über bewegliche Güter gilt das BMF-Schreiben vom 22.12.1975. Bei einer Mehrerlösbeteiligung bleibt der Gegenstand beim Leasinggeber, wenn er mindestens 25 % des Erlöses über der Restamortisation erhält. Bekommt er weniger, wird er dir zugerechnet. Für Immobilien gibt es eigene Schreiben. Wie das auf deinen Vertrag zutrifft, klärst du mit deiner Steuerberatung.

Was bedeutet das für dich?

Wird der Gegenstand dem Leasinggeber zugerechnet, sind deine Raten Betriebsausgaben, soweit du ihn betrieblich nutzt. Wird er dir zugerechnet, aktivierst du ihn wie einen Kauf, schreibst ihn ab und behandelst die Raten als Tilgung und Zins. Die meisten Standardverträge sind so gebaut, dass der Gegenstand beim Leasinggeber bleibt. Wie eine Sonderzahlung zu Beginn steuerlich verteilt wird, hängt von deiner Gewinnermittlung ab, das klärst du mit deiner Steuerberatung. Mehr zu Betriebsausgaben im Ratgeber Betriebsausgaben absetzen.

Gewerbesteuer und Investitionsabzugsbetrag

Bei der Gewerbesteuer wird ein Fünftel der Leasingraten für bewegliche Güter dem Gewinn hinzugerechnet (§ 8 Nr. 1 Buchst. d GewStG). Das wirkt sich aber nur aus, wenn alle Hinzurechnungen zusammen den Freibetrag von 200.000 € übersteigen. Für die meisten Gründungen spielt das keine Rolle.

Den Investitionsabzugsbetrag nach § 7g EStG kannst du nur für Güter nutzen, die du selbst anschaffst. Er erlaubt, bis zu 50 % der geplanten Anschaffungskosten vorab gewinnmindernd abzuziehen, wenn dein Gewinn 200.000 € nicht übersteigt. Bei Leasing, bei dem der Gegenstand dem Leasinggeber gehört, entfällt dieser Vorteil.

Ist Leasing günstiger als ein Kauf?

Leasing ist in der Regel nicht günstiger als ein Kauf, denn die Summe aller Raten liegt meist über dem Kaufpreis. Das Existenz­gründungsportal des Bundes rät deshalb, jedes Angebot genau zu prüfen. Leasing kann sich trotzdem lohnen, wenn dir das Geld für den Kauf fehlt oder du es lieber für andere Dinge einsetzt.

Vergleiche Angebote immer mit dem Kauf, finanziert über eigene Mittel oder einen Förderkredit wie den KfW-Gründerkredit StartGeld. Mehr zu Bankkrediten im Ratgeber Kredit für Gründer.

• Summe aller Raten, Sonderzahlung und Schlusszahlung addieren
• Restwert, Andienungsrecht und Rückgabebedingungen prüfen
• Wer zahlt Wartung, Versicherung und Reparaturen?
• Kündigungsmöglichkeiten und Kosten bei vorzeitigem Ende klären
• Kauf mit Eigenmitteln oder Förderkredit gegenrechnen
• Raten über die volle Laufzeit im Liquiditätsplan eintragen

Warum prüfen Leasinggeber Gründer so genau?

Leasinggeber prüfen Gründer genau, weil sie das Risiko tragen, dass du die Raten über Jahre nicht zahlst, und weil du noch keine Geschäftszahlen hast. Laut Existenz­gründungsportal werden Gründungen bei der Bonität deshalb vorsichtig eingeschätzt.

Üblich sind eine Schufa-Auskunft, eine Selbstauskunft über Einnahmen, Ausgaben und Vermögen sowie dein Businessplan. Je nach Ergebnis verlangen Leasinggeber eine Sonderzahlung, eine kürzere Laufzeit, eine persönliche Bürgschaft oder lehnen ab. Wie du deine Schufa-Daten vorab prüfst, erklärt der Ratgeber Schufa-Auskunft.

Ein schlüssiger Businessplan mit Liquiditätsplan hilft hier genauso wie bei der Bank. Zeig, dass du die Raten auch in schwachen Monaten zahlen kannst und eine Liquiditätsreserve hast.

Wie planst du Leasing im Finanzplan richtig?

Leasing planst du richtig, wenn alle Raten, Sonderzahlungen und Schlusszahlungen im Liquiditätsplan über die gesamte Laufzeit stehen. Im Kapitalbedarfsplan taucht der Gegenstand dann nicht als Investition auf, im Rentabilitätsplan stehen die Raten als Kosten.

1. Bedarf klären. Welche Ausstattung brauchst du zum Start, welche später?
2. Angebote einholen. Leasing, Kauf mit Eigenmitteln und Kauf mit Kredit nebeneinanderlegen.
3. Liquidität rechnen. Raten Monat für Monat in den Liquiditätsplan eintragen, Sonderzahlung im ersten Monat.
4. Szenario prüfen. Reicht das Geld auch, wenn der Umsatz später kommt als geplant?
5. Vertrag prüfen. Laufzeit, Restwert, Kündigung und Versicherung vor der Unterschrift klären, bei hohen Summen mit Steuerberatung.

Den Liquiditätsplan erstellst du mit unserem Liquiditätsplan-Rechner oder lässt ihn im Paket Liquiditätsplan für zwölf Monate gemeinsam mit einem Coach erarbeiten. Wie der ganze Finanzplan aufgebaut ist, zeigt der Ratgeber Finanzplan erstellen.

Wie hilft dir das AVGS Gründercoaching?

Im AVGS Gründercoaching rechnest du durch, ob Leasing, Kauf oder Kredit für deine Ausstattung besser passt, bevor du einen Vertrag unterschreibst. In Modul 3 Businessplan Zahlen entstehen Kapitalbedarf, Rentabilität und Liquidität, in Modul 4 Finanzierung geht es um Förderkredite, Bank und Leasing.

Wenn du aus der Arbeitslosigkeit gründest, kannst du das AVGS Gründercoaching über einen Aktivierungs- und Vermittlungsgutschein nutzen. Mit Arbeitslosengeld kommt außerdem der Gründungszuschuss infrage, mit Grundsicherung (früher Bürgergeld) das Einstiegsgeld. Über alle drei entscheiden Agentur für Arbeit oder Jobcenter im Einzelfall.

Du willst wissen, ob sich Leasing für deine Gründung rechnet? Lass uns im kostenlosen Erstgespräch darüber sprechen. Diese Seite ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung.