Ehepartner und Familie im Betrieb beschäftigen: So machst du es richtig

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Darfst du deinen Ehepartner im eigenen Betrieb anstellen?

Du darfst deinen Ehepartner, eingetragenen Lebenspartner oder andere Angehörige im eigenen Betrieb anstellen, wenn das Arbeitsverhältnis ernsthaft vereinbart, tatsächlich gelebt und wie unter Fremden gestaltet ist.

Ein Angehörigen-Arbeitsverhältnis ist ein ganz normales Arbeitsverhältnis, bei dem Arbeitgeber und beschäftigte Person verwandt oder verheiratet sind. Rechtlich gilt alles, was auch sonst gilt: Mindestlohn, Urlaub, Entgeltfortzahlung, Kündigungsfristen, Arbeitsschutz. Der Unterschied liegt in der Prüfung. Weil Familien gemeinsam wirtschaften, schauen Finanzamt und Sozialversicherung genauer hin, ob wirklich ein Arbeitsverhältnis besteht oder nur Familiengeld verschoben wird.

Dieser Ratgeber richtet sich an dich als Arbeitgeber. Gründet ihr gemeinsam und wollt beide Unternehmer sein, ist eher eine gemeinsame Gesellschaft das Thema. Mehr dazu im Ratgeber Gründen im Team.

Wann erkennt das Finanzamt das Arbeitsverhältnis an?

Das Finanzamt erkennt ein Arbeitsverhältnis mit Angehörigen an, wenn es vorher klar vereinbart, so tatsächlich durchgeführt und inhaltlich wie mit einer fremden Arbeitskraft gestaltet ist (Fremdvergleich).

Grundlage sind die Einkommensteuer-Richtlinien (R 4.8 EStR) und die dazu gesammelte Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs, zusammengefasst in den amtlichen Hinweisen (H 4.8 EStH). Nur dann ist der Lohn eine Betriebsausgabe (§ 4 Abs. 4 EStG). Typische Punkte, an denen es scheitert:

Spricht gegen die Anerkennung	So machst du es richtig
keine Vereinbarung über die Lohnhöhe	Lohn, Stunden und Aufgaben vorab schriftlich festlegen
rückwirkender Vertrag	Vertrag vor Arbeitsbeginn schließen, nie rückwirkend
Lohn wird lange nicht oder nur einmal im Jahr gezahlt	monatlich zum üblichen Termin überweisen
der Partner hebt Geld vom Geschäftskonto ab und teilt selbst in Lohn und Haushaltsgeld auf	Lohn als feste Überweisung auf ein Konto des Partners
unüblich niedriger oder hoher Lohn	Lohn, den du auch einer fremden Kraft zahlen würdest
beide Ehegatten arbeiten wechselseitig in Vollzeit im Betrieb des anderen	realistische, tatsächlich mögliche Arbeitszeiten

Nach den amtlichen Hinweisen schadet es nicht, wenn der Lohn auf ein gemeinsames Konto mit Einzelverfügungsbefugnis beider Partner (sogenanntes Oder-Konto) fließt, sofern das Arbeitsverhältnis sonst ernsthaft vereinbart und durchgeführt wird. Auch gelegentliche unbezahlte Mehrarbeit ist unschädlich. Sonderzahlungen wie Weihnachtsgeld erkennt das Finanzamt nur an, wenn sie vorher klar vereinbart waren und fremdüblich sind.

Was gehört in den Arbeitsvertrag mit Angehörigen?

In den Arbeitsvertrag mit Angehörigen gehören dieselben Punkte wie in jeden Arbeitsvertrag: Tätigkeit, Arbeitszeit, Lohn, Zahlungstermin, Urlaub, Beginn sowie Kündigungsfristen, schriftlich und vor Arbeitsbeginn.

Ein Arbeitsvertrag ist zwar grundsätzlich formfrei. Die wesentlichen Arbeitsbedingungen musst du nach dem Nachweisgesetz aber ohnehin schriftlich aushändigen (§ 2 NachwG). Bei Angehörigen ist der schriftliche Vertrag zusätzlich dein wichtigster Beleg gegenüber dem Finanzamt. Halte dich dann auch daran: Was im Vertrag steht, muss im Alltag so laufen.

• Konkrete Aufgaben beschreiben, die du sonst fremd vergeben müsstest
• Wöchentliche Arbeitszeit und Arbeitsort festlegen
• Lohn auf Höhe einer fremden Kraft, mindestens Mindestlohn
• Zahlungstermin und Konto des Angehörigen festlegen
• Urlaub, Krankheit und Kündigung wie bei Fremden regeln
• Anmeldung zur Sozialversicherung und Lohnabrechnung einrichten

Was in einen Arbeitsvertrag gehört und welche Klauseln heikel sind, erklärt der Ratgeber Arbeitsvertrag. Vertragsmuster geben wir bewusst nicht heraus. Lass deinen Vertrag im Zweifel anwaltlich prüfen.

Ist der Ehepartner im Betrieb sozialversicherungs­pflichtig?

Ein angestellter Ehepartner ist in der Regel sozialversicherungs­pflichtig wie jede andere beschäftigte Person, wobei bei Ehegatten, Lebenspartnern oder Kindern automatisch eine Statusfeststellung läuft.

Bei der Anmeldung zur Sozialversicherung gibst du an, ob die beschäftigte Person mit dir verheiratet, verpartnert oder dein Kind ist (§ 28a Abs. 3 SGB IV). Ist das der Fall, muss die Einzugsstelle bei der Deutschen Rentenversicherung Bund eine Entscheidung beantragen, ob eine Beschäftigung vorliegt (§ 7a Abs. 1 Satz 2 SGB IV). Dasselbe gilt für geschäftsführende Gesellschafter einer GmbH.

Das Verfahren ist kein Misstrauensvotum, sondern schützt deine Familie. Die Deutsche Rentenversicherung prüft zum Beispiel, ob dein Partner weisungsgebunden arbeitet, einen festen Lohn bekommt und kein Unternehmerrisiko trägt. Arbeitet er dagegen wie ein Mitinhaber, entscheidet er mit und haftet mit, kann die Prüfung ergeben, dass keine Beschäftigung vorliegt. Dann zahlt er keine Beiträge, ist aber auch nicht versichert. Wichtig wird das später, etwa wenn dein Partner Arbeitslosengeld, Krankengeld oder eine Erwerbsminderungsrente braucht.

Geht ein Minijob für den Ehepartner oder Angehörige?

Ein Minijob für den Ehepartner oder andere Angehörige ist im Betrieb möglich, wenn der Verdienst im Durchschnitt höchstens 603 € im Monat beträgt und dieselben Regeln wie für fremde Minijobber eingehalten werden.

Auch hier gilt der Fremdvergleich: Aufgaben, Stunden und Lohn müssen zueinander passen, mindestens der Mindestlohn von 13,90 € pro Stunde (2026) muss gezahlt werden. Bei 603 € entspricht das höchstens rund 43 Stunden im Monat. Die Angehörigenbeziehung gibst du auch bei einem Minijob in der Meldung an (§ 28a Abs. 9 SGB IV). Abgaben, Anmeldung und Rentenversicherung im Minijob erklärt der Ratgeber Minijob als Arbeitgeber.

Ein Minijob für den Partner kann sinnvoll sein, wenn die Familie über den Hauptverdienst krankenversichert ist und der Partner nur wenige Stunden mithilft. Prüfe aber vorher, ob eine Familienversicherung in der Krankenkasse durch den Minijob berührt wird, und lass dich bei der Krankenkasse beraten.

Was riskierst du, wenn Angehörige ohne Vertrag mithelfen?

Mithelfende Angehörige ohne Vertrag riskieren fehlende Renten- sowie Arbeitslosen­versicherung, unklaren Unfallschutz und Streit bei Trennung, während du den Wert ihrer Arbeit nicht als Betriebsausgabe absetzen kannst.

In vielen kleinen Betrieben läuft die Mitarbeit „einfach so“. Das ist kurzfristig bequem, hat aber Folgen:

• Keine eigene Rente: Wer unbezahlt mitarbeitet, baut keine eigenen Rentenansprüche auf. Das trifft oft Partner, die Jahrzehnte im Betrieb stehen.
• Kein Arbeitslosengeld: Endet die Mitarbeit, gibt es ohne versicherungs­pflichtige Beschäftigung keinen Anspruch.
• Unfallschutz klären: Die gesetzliche Unfallversicherung deckt Beschäftigte. Für mitarbeitende Ehegatten und Lebenspartner ohne Arbeitsvertrag kann die Satzung deiner Berufsgenossenschaft eine Versicherung vorsehen (§ 3 Abs. 1 Nr. 1 SGB VII). Frag bei deiner Berufsgenossenschaft nach.
• Trennung und Erbe: Ohne Vereinbarung ist später schwer zu klären, welchen Anteil die Mitarbeit am Unternehmenswert hatte.
• Keine Betriebsausgabe: Unbezahlte Arbeit mindert deinen Gewinn nicht.

Gelegentliche kleine Gefälligkeiten, etwa einmal beim Aufbau eines Messestands helfen, sind kein Arbeitsverhältnis. Hilft jemand regelmäßig mit festen Aufgaben, solltest du die Mitarbeit dagegen sauber regeln.

Dürfen deine Kinder im Betrieb mitarbeiten?

Deine Kinder dürfen im Betrieb nur eingeschränkt mitarbeiten: Unter 15 Jahren gilt grundsätzlich ein Beschäftigungsverbot, ab 13 Jahren sind mit deiner Einwilligung leichte Tätigkeiten bis zwei Stunden täglich erlaubt.

Das Jugendarbeitsschutz­gesetz unterscheidet Kinder unter 15 Jahren und Jugendliche von 15 bis unter 18 Jahren (§ 2 JArbSchG). Jugendliche, die noch vollzeitschul­pflichtig sind, werden wie Kinder behandelt.

Alter	Was erlaubt ist
unter 13 Jahren	keine Beschäftigung, nur gelegentliche kleine Hilfen aus familiärer Verbundenheit
über 13 Jahren, vollzeitschul­pflichtig	leichte, geeignete Tätigkeiten mit Einwilligung der Eltern, höchstens zwei Stunden täglich, nicht zwischen 18 und 8 Uhr, nicht vor oder während der Schule (§ 5 Abs. 3 JArbSchG)
ab 15 Jahren, noch vollzeitschul­pflichtig	zusätzlich Ferienarbeit bis zu vier Wochen im Kalenderjahr (§ 5 Abs. 4 JArbSchG)
15 bis unter 18 Jahren, nicht mehr schulpflichtig	Beschäftigung mit den Schutzregeln für Jugendliche, etwa zu Arbeitszeit und Pausen

Geringfügige, nur gelegentliche Hilfen aus Gefälligkeit oder aufgrund familienrechtlicher Pflichten fallen nicht unter das Gesetz (§ 1 Abs. 2 JArbSchG). Steuerlich erkennt das Finanzamt nach den Einkommensteuer-Richtlinien Arbeitsverträge mit Kindern unter 15 Jahren in der Regel nicht an, weil sie gegen den Jugendarbeitsschutz verstoßen. Typische Mithilfe im Familienalltag kann ohnehin nicht zum Arbeitsverhältnis gemacht werden. Bei Aushilfen älterer Kinder gilt wieder der Fremdvergleich.

Lohnt sich die Anstellung von Angehörigen steuerlich?

Die Anstellung von Angehörigen lohnt sich steuerlich vor allem, wenn sie echte Arbeit leisten, die du sonst bezahlen müsstest, denn dann mindert der Lohn als Betriebsausgabe deinen Gewinn.

Bei zusammen veranlagten Ehepaaren verschiebt der Lohn das Einkommen zwar nur innerhalb der Familie. Trotzdem kann es Vorteile geben: Der Lohn mindert den Gewinn sowie bei Gewerbebetrieben auch die Gewerbesteuer, dein Partner baut eigene Rentenansprüche auf und ist in der Arbeitslosen- sowie Krankenversicherung abgesichert. Dem stehen Lohnsteuer, Sozialversicherungsbeiträge und der Aufwand für die Lohnabrechnung gegenüber. Ob sich das für euch rechnet, klärst du am besten mit deiner Steuerberatung.

Wenn du aus der Arbeitslosigkeit gründest und einen Partner mitarbeiten lassen willst, sprich das früh im Businessplan an. Personalkosten gehören in den Finanzplan, und die Agentur für Arbeit oder das Jobcenter prüft die Tragfähigkeit im Einzelfall.

So unterstützen wir dich

Im AVGS Gründercoaching klären wir, wie Familienangehörige in deiner Gründung mitarbeiten können, und rechnen die Personalkosten in deinen Finanzplan ein. Arbeitsverträge, Anmeldungen und Versicherungen sind Teil von Modul 5 Unternehmensorganisation. Bei Bewilligung übernimmt die Agentur für Arbeit oder das Jobcenter die Kosten. Ob du förderfähig bist, prüft der Fördercheck. Willst du in deinem laufenden Betrieb Führung sowie Rollen in der Familie sauber aufstellen, hilft das Geschäftsführer-Sparring. Für deine Fragen vereinbare ein kostenloses Erstgespräch.

Diese Seite ersetzt keine Rechts-, Steuer- oder Sozialversicherungs­beratung.

Fragen dazu? Dein CoachDr. Werner von der BeyCoach für Gründung und Führung