Steuerrücklage bilden: Wie viel du als Selbstständiger zurücklegen solltest

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Was ist eine Steuerrücklage?

Eine Steuerrücklage ist der Teil deiner Einnahmen, den du als Selbstständiger sofort beiseitelegst, weil er später als Einkommensteuer, Gewerbesteuer oder Umsatzsteuer an Finanzamt und Gemeinde geht. Bei Angestellten behält der Arbeitgeber die Lohnsteuer jeden Monat ein. Als Selbstständiger übernimmst du diese Aufgabe selbst.

Die Rücklage ist kein Konto in der Buchhaltung, sondern eine Gewohnheit: Von jedem Zahlungseingang wandert ein fester Anteil auf ein separates Konto. Von dort zahlst du die Einkommensteuer-Vorauszahlungen, die Umsatzsteuer und die Nachzahlung nach dem Bescheid. Einen Überblick über alle Steuerarten gibt der Ratgeber Steuern für Selbstständige.

Warum brauchst du eine Steuerrücklage?

Eine Steuerrücklage brauchst du, weil im zweiten Jahr nach der Gründung oft die Nachzahlung für das erste Jahr und die neu festgesetzten Vorauszahlungen gleichzeitig fällig werden. Diese Steuerfalle für Gründer trifft vor allem diejenigen, die im ersten Jahr wenig oder gar keine Vorauszahlungen hatten.

Der Ablauf ist fast immer derselbe. Im ersten Jahr setzt das Finanzamt die Vorauszahlungen nach deiner Gewinnschätzung aus dem Fragebogen zur steuerlichen Erfassung fest. Ist die Schätzung niedrig, zahlst du wenig. Nach der ersten Steuererklärung kommt der Bescheid, und mit ihm drei Posten auf einmal:

1. Nachzahlung für das Gründungsjahr. Die Differenz zwischen tatsächlicher Steuer und gezahlten Vorauszahlungen.
2. Höhere Vorauszahlungen für das laufende Jahr. Das Finanzamt nimmt die Steuer aus dem letzten Bescheid als Grundlage (§ 37 Abs. 3 EStG) und passt die Raten an.
3. Nachträgliche Erhöhung. Für ein bereits abgelaufenes Jahr kann das Finanzamt die Vorauszahlungen nachträglich erhöhen, wenn es um mindestens 5.000 € geht. Der Betrag ist innerhalb eines Monats nach Bekanntgabe des Bescheids fällig (§ 37 Abs. 4 und 5 EStG).

Hast du die Steuer aus dem ersten Jahr schon ausgegeben, fehlt das Geld genau dann, wenn du es doppelt brauchst. Welche Termine im ersten Jahr sonst noch anstehen, zeigt der Ratgeber Das erste Geschäftsjahr.

Wie viel Steuer solltest du zurücklegen?

Wie viel Steuer du zurücklegen solltest, hängt von deinem zu versteuernden Einkommen ab, denn der Einkommensteuertarif 2026 steigt von 0 % bis zum Grundfreibetrag von 12.348 € schrittweise auf 42 % und 45 % (§ 32a EStG). Eine pauschale Quote für alle gibt es deshalb nicht.

Das zu versteuernde Einkommen ist nicht dein Umsatz und auch nicht ganz dein Gewinn. Vom Gewinn gehen noch Sonderausgaben wie Beiträge zur Kranken-, Pflege- und Rentenversicherung ab. Die Tabelle zeigt, wie hoch die Einkommensteuer 2026 für Alleinstehende nach dem Grundtarif ist:

Zu versteuerndes Einkommen	Einkommensteuer 2026	Anteil
20.000 €	rund 1.570 €	rund 8 %
30.000 €	rund 4.220 €	rund 14 %
40.000 €	rund 7.210 €	rund 18 %
50.000 €	rund 10.550 €	rund 21 %
60.000 €	rund 14.230 €	rund 24 %

Berechnet mit der Tarifformel aus § 32a Abs. 1 EStG, gerundet, ohne Gewähr. Bei Zusammenveranlagung von Ehepaaren gilt das Splittingverfahren, die Steuer fällt dann meist niedriger aus.

Was kommt zur Einkommensteuer dazu?

• Solidaritätszuschlag: 5,5 % der Einkommensteuer, aber nur, wenn diese über der Freigrenze von 20.350 € liegt, bei Zusammenveranlagung 40.700 € (§ 3 und § 4 SolZG). Für die meisten Gründer fällt er nicht an.
• Kirchensteuer: Wenn du Kirchenmitglied bist, 8 % der Einkommensteuer in Bayern und Baden-Württemberg, 9 % in den übrigen Ländern. Die Anrechnung der Gewerbesteuer mindert die Bemessungsgrundlage dafür nicht (§ 51a Abs. 2 EStG).
• Gewerbesteuer: nur für Gewerbetreibende, nicht für Freiberufler. Mehr dazu im nächsten Abschnitt.

Plane zusätzlich einen Puffer ein. Steigt dein Gewinn im Lauf des Jahres, steigt auch der Steuersatz auf jeden zusätzlichen Euro. Den Grenzsteuersatz spürst du gerade bei guten Monaten.

Wie rechnest du die Gewerbesteuer in die Rücklage ein?

Die Gewerbesteuer rechnest du in die Rücklage ein, indem du vom Gewinn den Freibetrag von 24.500 € abziehst, den Rest mit 3,5 % und dann mit dem Hebesatz deiner Gemeinde multiplizierst. Das gilt für Einzelunternehmen und Personen­gesellschaften (§ 11 GewStG), der Hebesatz beträgt mindestens 200 % (§ 16 GewStG).

Ein Teil davon kommt über die Einkommensteuer zurück. Von deiner Einkommensteuer wird das Vierfache des Gewerbesteuer-Messbetrags abgezogen, höchstens die tatsächlich gezahlte Gewerbesteuer und der Anteil der Einkommensteuer, der auf die gewerblichen Einkünfte entfällt (§ 35 EStG). Bei einem Hebesatz um 400 % gleicht die Anrechnung die Gewerbesteuer oft weitgehend aus. Liegt der Hebesatz deiner Gemeinde höher, bleibt ein Rest. Den Hebesatz findest du auf der Website deiner Stadt oder Gemeinde. Die Einzelheiten stehen im Ratgeber Gewerbesteuer, schnell nachrechnen kannst du sie mit dem Gewerbesteuer-Rechner.

Wichtig für die Liquidität: Gewerbesteuer und Einkommensteuer fließen zu unterschiedlichen Terminen ab. Die Gewerbesteuer-Vorauszahlungen gehen am 15. Februar, Mai, August und November an die Gemeinde (§ 19 GewStG), die Einkommensteuer-Vorauszahlungen am 10. März, Juni, September und Dezember an das Finanzamt (§ 37 Abs. 1 EStG).

Wie sieht eine Beispielrechnung für die Steuerrücklage aus?

Eine Beispielrechnung für die Steuerrücklage zeigt am besten, wie stark Gewinn, Rechtsform und Wohnort das Ergebnis verändern. Die beiden Fälle sind bewusst vereinfacht und ersetzen keine Steuerberechnung.

Was dir nach Steuern und Versicherungen wirklich bleibt, rechnest du mit dem Netto-Rechner für Selbstständige aus:

Den Rechner gibt es auch einzeln unter Netto-Rechner für Selbstständige, die Vorauszahlungen schätzt du mit dem Rechner Steuervorauszahlungen.

Warum ist die Umsatzsteuer keine Einnahme?

Die Umsatzsteuer ist keine Einnahme, weil du sie nur treuhänderisch für das Finanzamt von deinen Kunden einsammelst und nach Abzug der Vorsteuer wieder abführst. Stellst du 1.000 € netto plus 19 % in Rechnung (§ 12 UStG), gehen 190 € an das Finanzamt, nicht an dich.

Gerade am Anfang verwechseln viele Gründer den Bruttobetrag auf dem Konto mit ihrem Umsatz. Lege die Umsatzsteuer deshalb bei jedem Zahlungseingang komplett auf das Steuerkonto. Von dort zahlst du sie mit der Umsatzsteuer-Voranmeldung, meist monatlich oder vierteljährlich. Nutzt du die Kleinunternehmerregelung, weist du keine Umsatzsteuer aus, die Einkommensteuer bleibt aber.

Wie organisierst du die Steuerrücklage im Alltag?

Die Steuerrücklage organisierst du am sichersten mit einem eigenen Steuerkonto, auf das du bei jedem Zahlungseingang sofort einen festen Anteil überweist. So bleibt das Geld unangetastet, und du musst vor den Terminen nicht rechnen.

• Separates Konto nur für Steuern eingerichtet
• Umsatzsteuer bei jedem Zahlungseingang komplett umgebucht
• Festen Prozentsatz für Einkommen- und Gewerbesteuer aus dem erwarteten Gewinn festgelegt
• Zusätzlichen Puffer für die erste Nachzahlung eingeplant
• Termine für Umsatzsteuer, Einkommensteuer und Gewerbesteuer im Kalender
• Jedes Quartal Gewinn und Rücklage mit der Planung verglichen

Die Steuerrücklage ist nicht dasselbe wie dein Notgroschen. Wie viel Reserve du zusätzlich für schwache Monate brauchst, erklärt der Ratgeber Liquiditätsreserve. Was du dir nach Steuern auszahlen kannst, steht im Ratgeber Unternehmerlohn.

Wie passt du Vorauszahlungen an und was tust du bei einem Engpass?

Vorauszahlungen passt du an, indem du beim Finanzamt mit einer begründeten Gewinnprognose eine Herabsetzung oder Erhöhung beantragst. Das Finanzamt kann die Vorauszahlungen bis zum Ablauf des 15. Kalendermonats nach dem Jahresende an die voraussichtliche Steuer anpassen (§ 37 Abs. 3 EStG).

Läuft es besser als geplant, lass die Vorauszahlungen lieber selbst erhöhen. Das klingt unbequem, verteilt die Steuer aber auf das Jahr und verhindert eine hohe Nachzahlung. Läuft es schlechter, beantrage die Herabsetzung, damit du keine Liquidität an das Finanzamt bindest, die du im Betrieb brauchst.

Reicht das Geld für einen Termin trotzdem nicht, beantrage vor der Fälligkeit eine Stundung. Das Finanzamt kann Steuern stunden, wenn die Zahlung zum Fälligkeitstermin eine erhebliche Härte bedeuten würde und der Anspruch nicht gefährdet erscheint (§ 222 AO). Es entscheidet im Einzelfall, oft gegen Sicherheit und Stundungszinsen (§ 234 AO). Ignorieren ist die schlechteste Lösung, denn dann kommen Säumniszuschläge dazu. Wie du einen kurzfristigen Engpass insgesamt angehst, zeigt der Ratgeber Liquiditätsengpass.

Diese Seite ersetzt keine Steuerberatung. Für deine persönliche Berechnung, vor allem bei mehreren Einkunftsarten, Zusammenveranlagung oder einer GmbH, lohnt sich ein Steuerberater. Was das kostet, erklärt der Ratgeber Steuerberater-Kosten.

Wie hilft dir das AVGS Gründercoaching bei der Steuerplanung?

Im AVGS Gründercoaching planst du die Steuerrücklage von Anfang an in deine Zahlen ein, damit die zweite Steuerwelle dich nicht überrascht. Im AVGS Gründercoaching rechnen wir in Modul 3 Businessplan Zahlen die Steuern in deine Rentabilitäts- und Liquiditätsplanung ein und klären in Modul 5 Unternehmensorganisation Fragebogen, Vorauszahlungen und Steuerkonto. Verbindliche Steuerberatung leisten wir nicht.

Wenn du aus der Arbeitslosigkeit gründest, kann dir die Agentur für Arbeit oder das Jobcenter einen Aktivierungs- und Vermittlungsgutschein für das Coaching ausstellen, bei Bewilligung ist es für dich kostenfrei. Daneben gibt es den Gründungszuschuss und für Gründer aus der Grundsicherung (früher Bürgergeld) das Einstiegsgeld, über beides entscheidet die zuständige Stelle im Einzelfall. Welche Förderung zu dir passt, zeigt der Fördercheck.

Bist du schon gestartet und willst deine Zahlen sicher im Griff haben, hilft dir der Liquiditätsplan für zwölf Monate oder das Einzeltraining Zahlen verstehen. Sprich uns gern im kostenlosen Erstgespräch an.

Fragen dazu? Dein CoachElena PlinerCoach für Zahlen und Controlling